주식 양도소득세 부과대상, 신고기간 계산

국세청은 2025년 상반기(1월~6월) 동안 주식을 양도한 투자자를 대상으로 주식 양도소득세 예정신고·납부를 안내하고 있습니다.이번 신고는 특히 상장주식을 장외거래한 소액주주와 비상장법인 주주에게도 처음으로 안내가 실시되는 만큼, 해당되는 투자자는 반드시 확인하셔야 합니다.

1. 주식 양도소득세란

주식 양도소득세는 투자자가 보유하던 주식을 팔아서 발생한 차익(양도차익)에 대해 부과되는 세금입니다.
즉, 주식을 취득한 가격보다 높은 가격에 팔아 이익이 발생했을 경우 그 이익에 대해 과세하는 방식이죠.

양도차익 = 매도가액 − 취득가액 − 필요경비
양도차익에서 기본공제 250만 원을 제외한 금액이 과세표준이 됩니다.

2. 주식 양도소득세 부과대상, 신고기간

모든 주식 투자자에게 과세되는 것은 아닙니다.
현재 국내에서는 대주주, 상장주식 장외거래자, 비상장 주식 보유자가 주식 양도소득세 부과 대상입니다.

상장주식 소액주주: 일반적으로 과세 제외
대주주: 보유 지분율 또는 보유금액이 일정 기준 이상인 주주
비상장 주식: 대주주 여부와 상관없이 과세 대상
상장주식 장외거래: 소액주주라도 과세 대상

상장주식을 양도한 대주주 (코스피, 코스닥 등 상장사 대주주 기준에 해당하는 경우), 상장주식을 장외거래한 소액주주는 이번신고부터 새롭게 신고안내 대상에 포함되었습니다.

비상장주식을 양도한 주주는 다만 중소,중견 기업 주식을 K-OTC 시장에서 거래한 소액주주는 과세 대상에서 제외됩니다.

주식 양도소득세는 반기별 예정 신고와 연간 확정 신고를 해야 합니다.

신고 마감일: 2025년 9월 1일(월)
대상 기간: 2025년 상반기(1월~6월) 주식 양도분

상반기(1월~6월) 양도분 → 9월 1일 신고 마감
하반기(7월~12월) 양도분 → 다음 해 3월 신고 마감
연간 확정신고 → 다음 해 5월 종합소득세 신고와 병행

3. 주식 양도소득세 신고방법

국세청 홈택스를 통해 온라인 전자신고가 가능합니다.

홈택스 미리채움 서비스: 양도일자, 양도가액, 주식수 등 자동 입력
주식거래내역 조회: 증권사별 거래내역 연동
신고도우미 서비스: 세율 선택 및 기본공제 자동 반영

4. 주식 양도소득세 계산

예시를 들어보겠습니다.
- 취득가: 1억 원
- 양도가: 1억 5천만 원
- 필요경비: 200만 원
양도차익 = 1억 5천만 원 − 1억 원 − 200만 원 = 4,800만 원
여기서 기본공제 250만 원을 제외 → 과세표준 4,550만 원
세율 22% 적용 → 세금 약 1,001만 원 발생